Q. 個人年金保険は確定申告が必要ですか？年末調整だけで大丈夫ですか？
A. 支払い時（積立中）は会社員なら年末調整でOK。受取時（年金をもらう時）は確定申告が必要になるケースがあります。払込期間中と受取期間中で手続きが変わる点を把握しておきましょう。
払込期間中（保険料を払っている間）
| 職業 | 手続き方法 |
|---|---|
| 会社員・公務員 | 年末調整（控除証明書を勤務先に提出） |
| 自営業・フリーランス | 確定申告（生命保険料控除欄に記入） |
| 副業収入が20万円超の会社員 | 確定申告（副業分も含めて申告） |
受取期間中（年金をもらっている間）
年金を受け取り始めると、毎年の受取額のうち利益部分が「雑所得」として課税対象になります。
確定申告が必要なケース
- 公的年金等の収入が年間400万円超の場合
- 公的年金等以外の所得（個人年金保険の雑所得など）が年間20万円超の場合
- 医療費控除や住宅ローン控除など他の控除がある場合
確定申告不要のケース
- 公的年金等の収入が400万円以下で、かつ個人年金の雑所得が20万円以下の場合
源泉徴収される場合もある
年金受取額が一定額を超えると、保険会社が源泉徴収（10.21%）して支払います。この場合は確定申告で精算（還付または追納）が必要です。源泉徴収票が保険会社から届いたら確認してください。
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まとめ
- 払込期間中は会社員なら年末調整・自営業は確定申告で控除を受ける
- 受取期間中は雑所得として課税され、年間20万円超なら確定申告が必要
- 保険会社から源泉徴収票が届いた場合は確定申告で精算する
- 税制変更の可能性もあるため、受取開始時点で税理士や保険会社に確認することを推奨