個人年金保険は一時金受取と年金受取どちらが得？税金の違いも解説

Q. 個人年金保険の受取方法は一時金と年金払いどちらが得ですか？税金の違いも知りたいです。

A. 課税面では年金払いが有利なことが多いですが、状況によって異なります。一時金は「一時所得」として課税、年金払いは「雑所得」として毎年課税されます。一般的に分散課税の年金払いのほうが税負担が軽くなりやすいです。

受取方法別の税金の仕組み

一時金で受け取ると「一時所得」に該当します。計算式は以下の通りです。

一時所得＝（受取一時金 − 払込保険料総額 − 50万円）× 1/2

一時所得には特別控除50万円があり、さらに他の一時所得と合算して計算します。受取額が少なければ税負担がゼロになることもあります。

年金払いは毎年受け取るたびに「雑所得」として課税されます。

雑所得＝年金受取額 − 払込保険料の一年分相当

年金受取額のうち、元本部分は非課税・利益部分のみが課税対象です。

一時金受取：（660万 − 600万 − 50万）× 1/2 = 5万円が一時所得。税率10%なら税額5,000円。ほぼ非課税。

年金払い（10年確定66万円/年）：年間雑所得 = 66万 − 60万（元本相当）= 6万円。税率10%なら年間税額6,000円×10年 = 6万円。

この例では一時金受取が有利になります。ただし利益が大きい場合（外貨建て・変額型）は年金払いが有利になりやすいです。