Q. 個人年金保険を受け取るときに税金はかかりますか？計算方法を教えてください。
A. 受取時には税金がかかります。年金払いの場合は「雑所得」として毎年課税、一時金の場合は「一時所得」として課税されます。ただし利益が少なければ実際の税負担は軽微です。
年金払いの場合の税金計算
年金払いで受け取る場合、毎年の受取額から「払込保険料の1年分相当」を引いた差額が雑所得になります。
【雑所得の計算式】
雑所得 ＝ 年間受取額 − （払込保険料総額 ÷ 年金受取総回数）
具体例：払込総額600万円・年金額66万円/年（10年確定）の場合
雑所得 ＝ 66万 − （600万 ÷ 10）＝ 66万 − 60万 ＝ 6万円/年
所得税率10%の場合、年間税額 ＝ 6万 × 10% ＝ 6,000円。10年間の税負担合計 ＝ 6万円。
一時金受取の場合の税金計算
【一時所得の計算式】
一時所得 ＝（受取一時金 − 払込保険料総額 − 特別控除50万円）× 1/2
具体例：払込総額600万円・一時金受取660万円の場合
（660 − 600 − 50）× 1/2 ＝ 5万円が一時所得。所得税率10%なら税額5,000円のみ。
| 受取方法 | 所得区分 | 控除 | 税負担の目安（上記例） |
|---|---|---|---|
| 年金払い | 雑所得（毎年） | 元本相当額 | 6,000円/年×10年＝6万円 |
| 一時金 | 一時所得（1回） | 特別控除50万円 | 5,000円（1回のみ） |
源泉徴収に注意
保険会社が「年金支払額の10.21%」を源泉徴収するケースがあります。確定申告で精算することができます。
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まとめ
- 年金払いは毎年「雑所得」として（年金額−元本相当）に課税
- 一時金受取は「一時所得」として（利益−50万円）×1/2に課税
- 利益が少ない場合（円建て定額型）は税負担は非常に軽微
- 源泉徴収された場合は確定申告で精算できる